关注账面上的3个涉税风险问题

2020-09-17
关注账面上的3个涉税风险问题


风险问题一
年底了,你账面上是否存在计提了应付自然人股东的分红而未付的情况?
账务处理:
借:利润分配——提取应付股利 100万元
贷:应付利润——王总 100万元
注意:
只要计提到了股东个人名下,不管是否有钱支付,都应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税。
参考:
(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

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